100次浏览 发布时间：2025-01-05 11:06:55
所得税的计提计算通常遵循以下步骤：
应纳税所得额 = 本期利润总额 - 各项可抵扣的费用、损失和所得减免等。
应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。
本期应纳所得税额 = 本期利润总额与应纳所得税额的较小值。
执行《企业会计准则》的企业，需要考虑递延所得税的问题，即所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税费用（-递延所得税收益）。
计提所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税。
缴纳所得税时：借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款。
所得税的计提频率（按月或按季）取决于企业的申报方式。
如果涉及以前年度的亏损，需要在计算应纳税所得额时予以扣除。
示例
假设某企业本期利润总额为100万元，所得税税率为25%，且无其他调整项目。
应纳税所得额 = 100万元 - 0万元 = 100万元。
应纳所得税额 = 100万元 × 25% = 25万元。
本期应纳所得税额 = 100万元（因为本期利润总额与应纳所得税额相同）。
计提所得税时：
借：所得税费用 25万元
贷：应交税费—应交企业所得税 25万元。
通过以上步骤，企业可以准确计算并计提所得税，确保税务合规并正确反映财务状况。
